A partir del 1 de enero de 2023 entrar谩 en vigor la versi贸n 4.0 del CFDI. Se establecen plazos para la cancelaci贸n de CFDI anteriores a 2022
El Servicio de Administraci贸n Tributaria (SAT), anunci贸 la Resoluci贸n a la Miscel谩nea Fiscal (RMF) para 2021, la cual establece que, a partir del 1 de enero de 2023 entrar谩 en vigor la versi贸n 4.0 del CFDI, en el caso de los CFDis de n贸mina ser谩 hasta el 31 de marzo del 2023.
Ante esto los especialistas en聽De la Paz Costemalle DFK聽informan que es muy importante tanto emitir siendo proveedor, como solicitar, siendo comprador o acreedor del servicio, de forma correcta los CFDis y tambi茅n conocer la forma correcta de cancelarlos.
En聽De la Paz, Costemalle DFK聽informan que, en el caso de las devoluciones, descuentos o bonificaciones, en el supuesto de que se emitan comprobantes que amparen egresos sin contar con la justificaci贸n y soporte documental que acredite las devoluciones, descuentos o bonificaciones ante las autoridades fiscales, estos no podr谩n disminuirse de los CFDI麓s de ingresos del contribuyente, pudiendo ser verificado por la autoridad en el ejercicio de las facultades de comprobaci贸n.
La clave de Producto o Servicio 84111506 es la correspondiente a los casos de descuento o bonificaci贸n ir谩 registrado con dicha clave como movimiento fiscal. Para la devoluci贸n de mercanc铆as, el SAT deja a聽criterio indicarlo (con la misma clave) o no.
En cuanto a las cancelaciones, los plazos para la cancelaci贸n de CFDI anteriores a 2022 podr谩 efectuarse a m谩s tardar el 31 de enero del a帽o siguiente a su expedici贸n. Lo anterior no es aplicable a los CFDI globales emitidos por las personas f铆sicas que tributen en el R茅gimen Simplificado de Confianza.
A partir de enero 2022, la cancelaci贸n de los CFDI se podr谩 efectuar a m谩s tardar en el mes, en el cual se deba presentar la declaraci贸n anual del ISR correspondiente al ejercicio fiscal en el cual se expidi贸 el citado comprobante.
Con esto, se podr铆a ampliar el plazo m谩ximo para la cancelaci贸n y refacturaci贸n de CFDI麓s de ejercicios anteriores pasando del 31 de enero al 31 de marzo del siguiente a帽o de su expedici贸n.
Al momento de realizar la cancelaci贸n, se deber谩 indicar los motivos conforme a las siguientes claves:
- “01” Comprobantes emitidos con errores con relaci贸n.
- “02” Comprobantes emitidos con errores sin relaci贸n.
- “03” No se llev贸 a cabo la operaci贸n.
- “04” Operaci贸n nominativa relacionada en una factura global.
En聽De la Paz, Costemalle DFK, los especialistas informan que para la cancelaci贸n por sustituci贸n de facturas. Se debe realizar en el siguiente orden:
- Se debe emitir el comprobante que contiene los datos correctos, registrando la clave “04” (Sustituci贸n de los CFDI previos) relacionando el folio fiscal del comprobante que se sustituye.
- Al registrar la solicitud de cancelaci贸n se debe seleccionar la opci贸n “01” (Comprobante emitido con errores con relaci贸n) e incluir el folio fiscal del comprobante emitido en el paso 1.
- Al enviar la solicitud de cancelaci贸n se validar谩 si se requiere la aceptaci贸n del receptor para llevar a cabo la cancelaci贸n.
De acuerdo con el art铆culo 81 del C贸digo Fiscal de la Federaci贸n (CFF) ser谩 sancionable no cancelar CFDI de ingresos cuando dichos comprobantes se hayan emitido por error, sin una causa para ello o cancelarlos fuera del tiempo establecido. La multa ser谩 de 5 a 10% del monto de cada CFDI.
De la Paz, Costemalle DFK聽informa que el SAT podr谩 multar a las personas que emitan facturas sin los complementos correspondientes o con errores y/u omisiones. El costo de la sanci贸n es de 400 a 600 pesos por cada CFDI, Art 84 del CFF.
La sanci贸n m谩s importante de esta nueva medida no es el pago de la multa per se, sino que el contribuyente no pueda deducir o acreditar el pago de la factura.
Los especialistas en聽De la Paz, Costemalle DFK, recomiendan:
- Asegurarse de que el sistema de facturaci贸n est谩 listo para facturar en la nueva versi贸n es de vital importancia.
- Actualizar las bases de datos de sus clientes conforme a la informaci贸n del SAT.
- Hacer revisiones peri贸dicas de los CFDIs que emiten para evitar sanciones y mitigar el riesgo fiscal electr贸nico.
Contar con un equipo de aliados expertos en muy importante para la correcta adaptaci贸n emisi贸n y en el caso de ser necesaria cancelaci贸n de facturas, en聽De la Paz, Costemalle DFK聽se brinda asesor铆a, acompa帽amiento y administraci贸n para la correcta implementaci贸n de esta nueva facturaci贸n.
